2011年8月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,不含税售价为60万元,增值税税额为10.2万元,该批商品成本为40万元。2011年9月10日,乙公司验收时...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 2011年8月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,不含税售价为60万元,增值税税额为10.2万元,该批商品成本为40万元。2011年9月10日,乙公司验收时发现商品质量不符合合同要求,要求在价格上给予10%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定2011年8月1日,甲公司已确认该批商品的销售收入,销售款项尚未收到。不考虑所得税等其他因素,则上述事项对甲公司2011年度损益的影响金额为( )万元。
选项 A.14 B.20 C.18 D.27.18
答案 A
解析 本题的分录为: 2011年8月1日: 借:应收账款 70.2   贷:主营业务收入 60     应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2 借:主营业务成本 40   贷:库存商品 40 2011年9月10日: 借:主营业务收入 6   应交税费——应交增值税(销项税额)1.02   贷:应收账款 7.02 上述事项对甲公司2011年度损益的影响金额=60-40-6=14(万元)。

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