甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2013年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。根据资料（2）~（3），下列表述正确的是（　）。

选项 A.2014年2月10日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理 B.2014年3月15日，对于已经做的账务处理进行调整 C.对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理 D.当股东大会批准分配方案之后再做账务处理

答案 CD

解析董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据，只有当股东大会批准之后才能作相应的处理。借：利润分配——提取法定盈余公积（752.5*10%）75.25 　　　　　　——提取任意盈余公积（752.5*5%）37.625 　　贷：盈余公积112.875 借：利润分配——未分配利润112.875 　　贷：利润分配——提取法定的盈余公积75.25 　　　　　　　　——提取任意盈余公积37.625 借：利润分配——应付现金股利80 　　贷：应付股利80 借：利润分配——未分配利润80 　　贷：利润分配——应付现金股利80

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：（1）2013年年初未分配利润为贷方余额...

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