甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2016年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2016年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品增值税税率为17％，消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。

选项 A.(80+5)*15％ B.80*(1+5％)*15％ C.(80+5)(1-15％)*15％ D.80*(1+5％)(1-15％)*15％

答案 C

解析 (1)由于受托方甲公司无同类产品销售价格，应当组成计税价格计算，甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)*消费税税率=(80+5)(1-15％)*15％=15(万元)；(2)本题甲公司还提供了加工劳务，就其收取的加工费应当计算的销项税额=5*17％=0．85(万元)。参考教材P223。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2016年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公...

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