甲公司为居民企业，2016年度有关经济业务如下： (1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入15万元，银行存款利...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2016年度有关经济业务如下： (1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入15万元，银行存款利息收入5万元； (2)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元； (3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用； (4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元； (5)当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司2016年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，下列计算列式正确的是（　　）。查看材料

选项 A.准予扣除的业务招待费=(2000+400)*5％e=12(万元) B.准予扣除的业务招待费=50*60％=30(万元) C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400)*15％=360(万元) D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

答案 AC

解析 (1)选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60％(30万元)高于当年销售(营业)收入的5％0(12万元)，应当按当年销售收入的5％o手I除；(2)选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费(780万元)已经超过扣除限额(当年销售收入的15％，即360万元)，应当按限额扣除。参考教材P239。

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