甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取包装物租金58500元。 (3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 17000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批(含税价款46800元)于本月25日发出，第二批(含税价款70200元)应于2017年1月25日发出。 (4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税售价3510元。已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。查看材料

选项 A.702000(1+17％)17％=102000(元) B.(702000+58500)17％=129285(元) C.(702000+58500)(1+17％)17％=110500(元) D.[702000+58500(1+17％)]17％=127840(元)

答案 C

解析 (1)销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。参考教材P170。

分享到：

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发...

相关内容：食品厂,增值税,纳税人,食品,生产,销售业务,2016年,有关,经济,业务,如下,农产品,原材料

猜你喜欢

访问排行

联系我们