甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

选项 A.公益性捐赠支出200万元 B.职工福利费支出160万元 C.职工教育经费支出40万元 D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

答案 AB

解析 (1)选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000*12%=240(万元)，实际发生200万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除;(2)选项B：职工福利费税前扣除限额=1500*14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除;(3)选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500*2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过扣除限额，不准予全额扣除;(4)选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

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甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的...

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