甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.32 万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.88 万元。（3）销售降压药 600 箱，取得含增值税价款 702 万元，没收逾期未退还包装箱押金 23.4 万元。（4）将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68 万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降压药 500 箱，其中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/箱，50 箱不含增值税单价为 1.6 万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 17%，成本利润率为 10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题 1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

选项 A.购进免税药原料运输费的进项税额 0.88 万元 B.购进降压药原料运输费的进项税额 1.32 万元 C.购进降压药原料的进项税额 85 万元 D.购进免税药原料的进项税额 51 万元

答案 BC

解析选项 AD：用于免征增值税项目的购进货物、购进货物的运输费用，进项税额不得抵扣。【知识点】进项税额的确定（P173）

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甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票...

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