某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益46.8万元。（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。（3）全年发生财务费用50万元；另外发生10万元支出为在建工程的资本化利息支出。（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元，向关联企业支付管理费用10万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（　　）万元。

选项 A.23.24 B.30 C.28.04 D.30.44

答案 A

解析根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润＝（700＋10＋46.8）（收入）－23.1（税金）－320（成本）－50（财务费用）－90（管理费用）－40（销售费用）－（30＋10）（营业外支出）＝193.7（万元）；捐赠限额＝193.7*12%＝23.24（万元），实际捐赠为30万元，按照限额扣除。

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某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上...

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