某外商投资企业2016年度利润总额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2016年应缴纳的企业所得税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某外商投资企业2016年度利润总额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2016年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.11.25 B.11.3 C.12.45 D.12.25

答案 A

解析本题考核企业所得税公益性捐赠扣除限额的规定。公益性捐赠的扣除限额=利润总额*12% =45*12%=5.4（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，小于扣除限额，所以不需要进行纳税调整。应纳税额=45*25%=11.25（万元）。故本题答案选A。

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