某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元。（3）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（4）8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（5）接受捐赠收入20万元。（6）未经核定的准备金支出10万元。已知：增值税税率17%；高档化妆品的消费税税率为15%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列小题：该企业2016年企业所得税的扣除项目合计为（　　）万元。

选项 A.4911.81 B.5855 C.5901.81 D.5860.1

答案 A

解析该企业2016年企业所得税的扣除项目合计：2000（产品销售成本）+ 820（销售费用）+ 270（财务费用）+740（管理费用）+6000*15%（消费税）+（617.1+900）*（7%+3%）（城建税及教育费附加）+（30+30*17%-5）（意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30*17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除）＝4911.81（万元）

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某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2016年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增...

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