某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（　　）。

选项 A.204*400（80＋1200－400）＝92.73万元 B.204＋60*6%＝207.6万元 C.204＋60*11%＝210.6万元 D.80*17％＋204＋60*11%＝224.2万元

答案 C

解析卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60*11%＝210.6（万元）。

分享到：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1...

相关内容：卷烟厂,增值税,纳税人,2014年,生产经营,情况,如下,库存,烟丝,80万元,专用,发票,支付,货款,金额

猜你喜欢

访问排行

联系我们