某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，回答下列小题： 2014年业务招待费应调整应纳税所得额是（　　）万元。

选项 A.0 B.4 C.7.5 D.10

答案 C

解析销售（营业）收入＝500（万元）业务招待费扣除限额＝500*5‰＝2.5（万元）＜10*60%＝6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元）。

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某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付...

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