某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2016年11月该厂发生以下经济业务：（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2016年11月该厂发生以下经济业务：（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元（不含税），取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。（3）26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。（4）28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。已知：白酒适用的增值税税率为17%；白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；1吨＝2000斤。要求：根据上述资料，回答下列问题：该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

选项 A.100000*13%＋（150000－30000）*17%＝33400元 B.100000*13%＋2000*11%＋（150000－30000）*17%＝33620元 C.100000*13%＋2000*11%＋150000*17%＝38720元 D.100000*17%＋2000*11%＋（150000－30000）*17%＝37620元

答案 B

解析当月可抵扣的增值税进项税额＝100000*13%＋2000*11%＋（150000－30000）*17%＝33620（元）

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2016年11月该厂发生以下经济业务：（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明...

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