某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元；（3）以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；（4）将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出（购进时未抵扣进项税）；（5）购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；（6）进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。下列关于业务（1）、（2）的销项税额计算正确的是______。

选项 A.业务（1）销项税额＝3000（1+17%）*30*17%=13076.92元 B.业务（1）销项税额＝（3000+510）（1+17%）*30*17%=15300元 C.业务（2）销项税额＝2340（1+17%）*100*17%=34000元 D.业务（2）销项税额＝[2340（1+17%）*100+234（1+17%）*50]*17%=35700元

答案 BD

解析业务（1）属于增值税混合销售，所以商场派人负责安装，每台收取安装费510元也要计算缴纳增值税。业务（2）将外购的50只石英手表对外投资是增值税视同销售行为，所以应该计算缴纳增值税销项税。

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