甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务：(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务： (1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。 (3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 2015年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税______万元。

选项 A.0 B.90.04 C.89.57 D.272

答案 C

解析 (1)进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收；(2)自2013年8月1日起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣（其运费也准予从销项税额中抵扣）；(3)当期销项税额=1600*17% =272（万元）；(4)当期可以抵扣的进项税额=181.33+1.10=182.43（万元）；(5)当期应向税务机关缴纳增值税=272-182.43=89.57（万元）。

分享到：

甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务：(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外...

相关内容：公司,增值税,纳税人,2015年,经营业务,境外,进口,小汽车,成交,价格,人民币,400万元,其中包括

猜你喜欢

访问排行

联系我们