甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元。（5）购进专门用于研发的设备一台，价值35万元。（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 3.甲电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。 A.27.575 B.30 C.12.5 D.25

答案 C

解析【答案】C 【解析】（1）经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款（15万元）和转让股权收入（3000万元）不计入当年销售（营业）收入；（2）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2=（2000+500）×5‰=12.5（万元），税前准予扣除的业务招待费为12.5万元。

分享到：

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权...

相关内容：电子,设备公司,居民,企业,电子设备,制造,业务,2018年,有关,经营,情况,如下,销售,货物,收入,2000万元,技术服务,500万元,转让,股权

猜你喜欢

访问排行

联系我们