【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。（3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税作价117元/台。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 A.10×2106÷（1+16%）×16%=2904.83（元） B.10×3510×16%=5616（元） C.10×2106×16%=3369.6（元） D.10×3510÷（1+16%）×16%=4841.38（元）

答案 D

解析【答案】D 【解析】（1）纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物征收增值税；（2）由于甲公司最近时期一直在销售A型洗衣机，无需计算组成计税价格，直接按照A型洗衣机的市场销售价格计算缴纳增值税。

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【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272...

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