(三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 (三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要安装的M生产设备，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税税额为7800元。另支付M生产设备装卸费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税税额为60元。全部款项以银行存款支付。该生产设备预计可使用5年，预计净残值为1000元，采用直线法计提折旧。 (2)2021年1月1日，甲公司将M生产设备出租给乙公司，双方约定租赁期为1年，每月末收取不含税租金1500元。当月月末，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1500元，增值税税额为195元，乙公司以银行存款支付款项。 (3)2021年12月31日，M生产设备租赁期限届满。经减值测试，其可收回金额为42000元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数) 2.根据资料(1)，下列各项中，关于M生产设备计提折旧的说法正确的是()。

选项 A.M生产设备应计提折旧总额为60000元 B.M生产设备应于2020年12月开始计提折旧 C.M生产设备年折旧率40% D.M生产设备年折旧额为12000元

答案 AD

解析 M生产设备应计提折旧总额=61000-1000=60000(元);年折旧额=(61000-1000)/5=12000(元)﹔年折旧率=12000761000×100%=19.67%;固定资产当月增加，应从下月开始计提折旧，因此M生产设备应于2021年1月开始计提折旧，故选项AD正确。

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(三) 甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年至2021年该公司发生的有关交易或事项如下: (1)2020年12月11日，购入并交付使用一台不需要...

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