企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
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- 涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度利润表的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额及报告年度应缴纳的所得税等。
- 企业在报告年度资产负债表日后至财务报告批准报出日之间因自然灾害导致资产发生重大损失，应作为非调整事项进行处理。
- 企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。
- 对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。
- 董事会通过利润分配预案属于资产负债表日后非调整事项。
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- 会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所做的判断。
- 企业对会计政策变更采用追溯调整法时，应当按照会计政策变更的累积影响数调整当期期初的留存收益。
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