甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2x19~2×21年度固定资产的经济业务如下，价格中均不含税: (1)2×19年6月1日，外购一条需...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2x19~2×21年度固定资产的经济业务如下，价格中均不含税: (1)2×19年6月1日，外购一条需要安装的生产线，发票上注明买价800万元，增值税进项税额为104万元，用银行存款支付其他安装费用40万元，增值税进项税额3.6万元。 (2)2×19年6月20日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为60万元。 (3）2×19年12月15日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。其中被更换部件的账面价值为41万元，更换新部件的价值为50万元。2×19年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为30万元。 (4)2×20年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为8万元。 (5）2×21年5月2日，甲企业将一台设备出售，该设备原价为420万元，已计提折旧70万元，取得处置收入400万元存入银行，支付清理费用10万元，假定不考虑相关税费的影响。要求:根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。 2．根据资料（2)，下列表述正确的是()。

选项 A.计提折旧的开始月份为6月 B.计提折旧的开始月份为7月 C.每月计提折旧金额为5万元 D.每月计提折旧金额为6.5万元

答案 BD

解析 2×19年6月20日: 借:固定资产840 贷:在建工程840 当月增加的固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折扣，该固定资产自2×19年7月开始计提折扣。每月计提折旧=(840-60)÷10÷12=6.5(万元)。

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2x19~2×21年度固定资产的经济业务如下，价格中均不含税: (1)2×19年6月1日，外购一条需...

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