甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，以上款项均未支付。 (2)2020年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2020年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 (4)2020年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 (5)2021年3月9日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 (6)2021年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位） 5．根据资料(1)至(6)，甲公司2021年12月31日应计提的资产减值损失为( )万元。

选项 A．171.55 B．188.30 C．176.65 D．173.95

答案 B

解析生产设备截至2021年12月31日应计提的累计折旧金额=720×40%+(720-720×40%)×40%/12×8=403.20（万元），账面价值=720-403.2=316.80（万元），应计提的固定资产减值准备=316.8-300=16.80（万元）；2021年12月31日厂房的账面价值=800-28.50=771.50（万元），应计提的固定资产减值准备=771.50-600=171.50（万元），因此甲公司2021年12月31日应计提的资产减值损失=16.80+171.50=188.30（万元）。应编制的会计分录为：借：资产减值损失188.3 贷：固定资产减值准备188.3

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2020年3月1日，甲公司外购一台...

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