甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元，期末余额120万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为100万元，递延所得税资产和负债的发生额均影响所得税费用。则甲公司当年的净利润为( )万元。

选项 A．650 B．665 C．640 D．675

答案 C

解析甲公司当年应交所得税=(900+100)×25%=250（万元）；递延所得税=(120-90)-(50-30)=10（万元），所得税费用=250+10=260（万元）。甲公司当年的净利润=900-260=640（万元）。甲公司与所得税有关的会计分录为：借：所得税费用260 递延所得税资产20 贷：应交税费—应交所得税250 递延所得税负债30

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