甲公司2019年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%．其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2019年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%．其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（税法核定的业务招待费150万元）。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定甲公司无其他的纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，不考虑其他因素，甲公司2019年度应交所得税为( )万元。

选项 A．545 B．650 C．525 D．520

答案 C

解析应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=2600+30+(250-150)-630=2100（万元），题中给出的递延所得税资产及递延所得税负债的年初、年末数为干扰条件，即：本题中计算当年应交所得税时不用考虑递延所得税的问题，所以甲公司2019年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=2100×25%=525（万元），选项C正确。

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甲公司2019年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%．其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（...

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