某公司为增值税一般纳税人，采用信用风险损失模型确认应收账款减值损失，2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如下表所示：预收账款和...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为增值税一般纳税人，采用信用风险损失模型确认应收账款减值损失，2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如下表所示：预收账款和应收账款明细科目余额表金额单位：万元

2019年12月发生如下业务： (1)1日，将一台设备出租给甲公司，租赁期一个月，开具增值税专用发票上注明设备租赁款100万元，增值税税额13万元，月末确认收入。上月已预收全部租金和增值税。 (2)17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。 (3)20日，向丙公司赊销一批产品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税，截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额65万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30%的预付定金，剩余的款项于交货后结清。 (5)31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料(1)，下列各项中，该公司租赁设备会计处理正确的是( )。

选项 A．上月预收设备租赁款时：借：银行存款113 贷：预付账款—甲公司113 B．上月收到预付租赁款时：借：银行存款113 贷：预收账款—甲公司100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 C．本月确认收入时：借：预付账款—甲公司113 贷：其他业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 D．本月确认收入时：借：预收账款—甲公司100 贷：其他业务收入100

答案 BD

解析根据期初资料和资料(1)，相关会计处理如下： 12月15日借：银行存款113 贷：预收账款—甲公司100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 12月31日借：预收账款—甲公司100 贷：其他业务收入100

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