甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2020年1月发生如下交易和事项： (1)1月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)1月8日，向丙公司销售原材料一批，价款为80万元，符合收入确认条件，同时以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司尽早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣时考虑增值税，丙公司于2月3日付清了货款。 (3)1月9日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元，尚未支付1月份租金1.5万元。 (4)1月13日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 (6)1月20日，甲公司销售不需用原材料一批，成本为20万元，售价25万元，相关增值税税额3.25万元，相关款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）甲公司1月份应计入其他应收款的金额为( )万元。

选项 A．5 B．20.5 C．19 D．11

答案 D

解析资料(3)中租入包装物支付的押金应计入其他应收款，尚未支付的租金应计入其他应付款，资料(5)应收的包装物租金应该计入其他应收款，所以计入其他应收款的金额=5+6=11（万元）。

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甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，...

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