2019年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）将自产的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）将自产的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。下列说法中正确的有（　　）。

选项 A.计入主营业务收入20000元 B.计入营业外支出23250元 C.按计税价格转入营业外支出 D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

答案 BD

解析自产产品无偿对外捐赠，在会计上不确认收入，在税法上视同销售，要确认增值税销项税额，相关会计分录为：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23250 　贷：库存商品（成本价）　　　　　　　　　　　　　　 20000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　3250 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　[25000×13%]

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