2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（　　）。

选项 A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应继续抵扣 B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为22600元 C.借记“应付职工薪酬”科目67800元 D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为7800元

答案 BCD

解析相关会计分录为： 10日：借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 22600 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　2600 18日：借：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　　　　 67800 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　7800

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2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成...

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