甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）12月3日，以银行转账方式支付上月工资129万元（已扣除代扣代缴个人所得税12万元、代扣垫付职工医药费4万元）。（2）12月10日，甲公司购入两辆小汽车，购买价款合计为60万元，增值税税额为9.6万元，支付运杂费等共为8万元，以上款项通过银行转账方式支付，两辆小汽车每月折旧费用总共为0.5万元。甲公司购入的两辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。（3）12月20日，以自产产品200件作为企业生产人员的元旦福利，该产品成本为6万元／件，不含税的市场售价为1万元／件。（4）12月18日，以现金为职工家属代垫医药费2万元。（5）12月31日，分配职工薪酬共138万元，下月初发放。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料和资料(1)-(5),甲公司12月31日”应付职工薪酬“科目的贷方发生额为（）万元。 A.364.5 B.266 C.266.5 D.364

选项

答案 A

解析甲公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方发生额=0.5+226+138= 364.5(万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2 X 19年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为145万元。该企业2 X 19年12月份发生的...

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