某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初，资产负债表有关科目余额如下：货币资金的借方余额为520万元，应收票据的借方余额为50万元，应收账款的借方余额...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初，资产负债表有关科目余额如下：货币资金的借方余额为520万元，应收票据的借方余额为50万元，应收账款的借方余额为234万元，固定资产的借方余额为1800万，另外盈余公积贷方余额为640万元，利润分配——未分配利润贷方余额为150万元。2020年度该公司发生如下经济业务： (1)外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税13万元，供货方垫运杂费2万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 (2)将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。 (3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。 (4)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余的货款于销售的当时收讫，并存入银行。 (5)长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予于资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2021年6月30日。 (6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。 (7)2020年该公司当年实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10%提取法定的盈余公积金。要求：根据上述资料，回答下列小题。 (2)根据资料(3)至资料(4)，下列各项中，会计分录正确的是( )。

选项 A．发出商品并收到剩余款项时借合同负债 80 银行存款 259 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 B．发出商品并收到剩余款项时借：银行存款 339 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 C．确认债务人暂时无力支付款项时借：应收账款 50 贷：应收票据 50 D．确认债务人暂时无力支付款项时借：坏账准备 50 贷：应收票据 50

答案 AC

解析资料(3)中确认债务人暂时无力支付款项时：借：应收账款50 贷：应收票据50 资料(4)发出商品并收到剩余款项时：借：合同负债80 银行存款259 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39

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某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初，资产负债表有关科目余额如下：货币资金的借方余额为520万元，应收票据的借方余额为50万元，应收账款的借方余额...

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