丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为9%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为9%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2019年7月1日余额为408万元，材料成本差异账户借方余额为8万元。 2019年三季度丙公司发生下列有关经济业务： (1)销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税税额为104万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；满足收入确认条件。 (2)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票； (3)购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为52万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元； (4)商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项452万元； (5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门领用材料计划成本40万元； (6)转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元（不考虑清理费用的增值税）； (7)管理用无形资产摊销20万元，用银行存款支付销售费用25万元。假设不存在其他纳税调整事项。（计算结果保留两位小数）要求：根据上述资料，回答下列小题。 (2)根据资料(3)和资料(4)，下列会计处理错误的是( )。

选项 A．借：在途物资 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 52 贷：应付票据 452 B．借：原材料 400 贷：材料采购 390 材料成本差异 10 C．借：应付票据 452 贷：银行存款 452 D．借：应付账款 452 贷：银行存款 452

答案 ABD

解析材料入库前，先记入“材料采购”科目，应确认的成本差异为超支差10万元。资料(3)会计分录为：借：材料采购 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 52 贷：应付票据 452 借：原材料390 材料成本差异10 贷：材料采购400 资料(4)会计分录为：借：应付票据452 贷：银行存款 452

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丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为9%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销...

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