甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，完工时一次性收取费用，合同总价款为240万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，并且不考虑增值税。 (2)3日，销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为35万元。 (3)10日，对外转让一项专利使用权，一次性收取使用费并存入银行，且不再提供后续服务，该专利本月应摊销15万元。增值税专用发票上注明的价款90万元，税额为5.4万元。 (4)15日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利，该批产品的计税价格为30万元，实际成本为20万元。 (5)本月另发生销售费用共计35万元，财务费用5万元，行政罚款5万元。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 (3)根据资料(4)，下列处理中，错误的是( )。

选项 A．向本企业员工发放自产产品也需要确认销项税额 B．确认应付职工薪酬25.1万元 C．这项业务应增加企业的管理费用33.9万元 D．该业务不确认收入，按照产品的成本结转入应付职工薪酬

答案 BD

解析资料(4)中，发放自产产品作为职工福利，视同销售，确认收入并且确认增值税销项税。分录为：借：管理费用33.9 贷：应付职工薪酬33.9 借：应付职工薪酬33.9 贷：主营业务收入30 应交税费——应交增值税（销项税额）3.9 借：主营业务成本20 贷：库存商品20

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率 25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确...

相关内容：公司,增值税,纳税人,销售,商品,税率,所得税,售价,假定,劳务,收入,条件,成本

猜你喜欢

访问排行

联系我们