某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收人为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收人为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为( )万元。

选项 A．125 B．118.75 C．123.75 D．126.25

答案 C

解析根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项；超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项。所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495（万元）。应交所得税=495×25%=123.75（万元），因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75（万元）。VIP协议包过班kc.kaoshiwuyou.cn?名师领航?直播+录播双轨教学?辅导答疑+跟踪督学?一次通关。

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