甲企业为增值税一般纳税人。2019年8月19日与乙企业（增值税小规模纳税人）签订一份买卖合同，合同中约定采用预收款方式结算。2019年8月25日甲企业收到...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人。2019年8月19日与乙企业（增值税小规模纳税人）签订一份买卖合同，合同中约定采用预收款方式结算。2019年8月25日甲企业收到全额货款并开具增值税普通发票，票面金额100万元，增值税率13%，2019年8月31日，甲企业发出商品。假定不考虑其他因素，则下列表述中正确的是( )。

选项 A．甲企业应确认的收入为113万元 B．甲企业应确认的收人为100万元 C．甲企业收入确认的时间为2019年8月31日 D．甲企业纳税义务发生时间为2019年8月31日

答案 C

解析 2019年8月25日甲公司收到全额货款并开具增值税普通发票，票面金额100万元，增值税率13%，所以甲企业应确认的收入=100÷(1+13%)=88.50（万元），选项AB错误。 2019年8月25日收到全额货款：借：银行存款 100 贷：合同负债 88.5 应交税费——应交增值税（销项税额） 11.5 选项D错误。 2019年8月31日发出商品：借：合同负债 88.5 贷：主营业务收入 88.5 选项C正确。

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甲企业为增值税一般纳税人。2019年8月19日与乙企业（增值税小规模纳税人）签订一份买卖合同，合同中约定采用预收款方式结算。2019年8月25日甲企业收到...

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