甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，城市维护建设税税率5%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，城市维护建设税税率5%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%。假定不考虑其他因素，则当期计提的税金及附加的金额为( )万元。

选项 A．80 B．98 C．100 D．198

答案 B

解析增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。记入“税金及附加”科目的金额应为=消费税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加=80+(80+100)×(5%+3%+2%)=98（万元）。

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