乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货、动产适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，商标权适用的增值税税率为6%。2019年5...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货、动产适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%，商标权适用的增值税税率为6%。2019年5月份发生如下经济业务： ①5月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元。 ②5月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元（不含增值税），增值税税额为13万元。货款已付，材料已验收入库。 ③5月10日，出售一项无形资产（商标权），价税合计53万元已存入银行，该项无形资产的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。 ④5月15日，购入一栋办公楼，价款3000万元，增值税税额为270万元，款项已由银行存款支付。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。 ⑤5月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税销项税额为13万元，收到款项113万元存入银行。 ⑥5月20日，销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为200万元。 ⑦5月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为56.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。 ⑧5月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） (5)根据资料①至⑧，下列关于乙企业增值税的表述中，正确的是( )。

选项 A．“应交税费——应交增值税（进项税额）”合计为292万元 B．“应交税费——应交增值税（销项税额）”合计为61.5万元 C．“应交税费——应交增值税（进项税额）”合计为360万元 D．“应交税费——应交增值税（销项税额）”合计为71万元

答案 AB

解析 “应交税费——应交增值税（进项税额）”合计=13（资料②）+270（资料④）+100×9%（资料⑧）=292（万元）；“应交税费——应交增值税（销项税额）”合计=53/(1+6%)×6%（资料③）+13（资料⑤）+300×13%（资料⑥）+56.5/(1+13%)×13%（资料⑦）=61.5（万元）。

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