甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为1000元/台，市场售价为2000元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为1000元/台，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是( )。

选项 A．实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000元 B．实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为2600元 C．将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入和结转成本 D．将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入和结转成本

答案 D

解析企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售,并确认收入，结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬 45200 贷：主营业务收入 (20×2000)40000 应交税费——应交增值税（销项税额） (40000×13%)5200 同时结转成本：借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为1000元/台，市场售价为2000元...

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