甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2018年5月10日，甲公司以620万元购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2018年5月10日，甲公司以620万元购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额为0.36万元。 (2)2018年6月30日，该股票每股市价为3.2元。 (3)8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元。 (4)8月20日，甲公司收到分派的现金股利。 (5)12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元。 (6)2019年1月3日，甲公司以630万元出售该交易性金融资产（出售交易性金融资产适用的增值税税率为6%）。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） (5)下列关于2019年1月3日处置该交易性金融资产的表述中，正确的有( )。

选项 A．处置该交易性金融资产应缴纳的增值税税额为5660.38元 B．处置该交易性金融资产发生的增值税借方应计入管理费用 C．处置该交易性金融资产发生的增值税借方应计入投资收益 D．计算增值税额时应扣除买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利20万元

答案 AC

解析处置该交易性金融资产应缴纳的增值税税额=（6300000-6200000）／(1+6%)×6%=5660.38（元），选项A正确；处置该交易性金融资产发生的增值税借方应计入投资收益，选项B错误，选项C正确；金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告尚未发放现金股利和已到付息期尚未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，选项D错误。

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甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2018年5月10日，甲公司以620万元购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支...

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