X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2019年12月1日有关科目余额如下：

（4）X公司2019年12月发生如下经济业务： ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税64 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300 000元，材料实际成本110 000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备为30 000元，出售价格200 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3 000元，计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产1 000元；计提管理用固定资产折旧15 000元。 ⑦本年度应交所得税为28 550元；计提法定盈余公积8 565元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。（5）2019年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是（　）元。

选项 A.1 214 100 B.205 650 C.1 419 750 D.1 411 185

答案 D

解析未分配利润项目的金额＝1 214 100＋50 000－40 000－500＋300 000－110 000＋54 000－（3 000＋300）－（1 000＋15 000）－28 550－8 565＝1 411 185（元）。其中1 214 100为表格中利润分配（未分配利润）期初金额；50 000为资料（1）中确认的主营业务收入；－40 000为资料（1）中确认的主营业务成本金额；－500为资料（1）确认的财务费用金额；300 000为资料（3）确认的其他业务收入金额；－110 000为资料（3）确认的其他业务成本金额；54 000为资料（4）确认的营业外收入金额；-（3 000+300）为资料（5）确认的资产减值损失金额；－（1 000+15 000）为资料（6）确认的管理费用金额；－28 550为资料（7）确认的所得税费用金额；－8 565为资料（7）确认的借方利润分配金额，因为利润分配是所有者权益类科目，借方表示减少，所以是减去。【该题针对“资产负债表项目的填列说明”知识点进行考核】

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X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本...

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