M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10 000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（　）。

选项 A、应纳税暂时性差异750万元 B、可抵扣暂时性差异500万元 C、应纳税暂时性差异500万元 D、可抵扣暂时性差异750万元

答案 B

解析本题考查知识点：暂时性差异（综合）；该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产，其账面价值为0；按照税法规定，应根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除1 500万元（10 000*15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为500万元；该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元。【考点“暂时性差异（综合）”】

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M公司2013年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部...

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