下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的是(  )。A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C.作为持有...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的是(  )。
选项 A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础 B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C.作为持有至到期投资核算的国债利息收入 D.期末无形资产账面价值小于其计税基础
答案 D
解析 选项A和B,产生的是应纳税暂时性差异;选项C,国债利息收入不产生暂时性差异。 【综合分析】资产的账面价值小于计税基础,即未来期间会计上往费用中计的金额要比税法上往费用中计的金额多,所以要按税法规定将会计多计的金额纳税调整减少,即未来期间需要纳税调减,减少企业未来期间的应交所得税,产生可抵扣暂时性差异,所以选项D,无形资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。
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