A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2*12年12月31日，贷...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2*12年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2*12年年末因该事项确认的递延所得税资产为（　　）万元。

选项 A.495 B.375 C.1500 D.0

答案 D

解析 A公司2*12年年末预计负债账面价值为1500万元，计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=1500（万元），账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，不确认递延所得税资产。【综合分析】因与担保相关的预计负债，税法不允许税前扣除，即未来可予税前扣除的金额为0，负债的计税基础=账面价值-未来可予税前扣除的金额，所以该项债务担保产生的预计负债的计税基础=账面价值。

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A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2*12年12月31日，贷...

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