乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2015年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5%...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2015年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5%，期限为3个月，到期偿还本金、计提并支付利息，借入的港币暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港币卖出价为1港元=0.88元人民币。下列有关短期借款的会计处理正确的有（　　）。

选项 A.9月30日因短期借款产生汇兑收益为50万元人民币 B.10月18日因偿还短期借款产生汇兑损失30万元人民币 C.10月18日因偿还短期借款应冲减账面余额850万元人民币 D.10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为41万元人民币

答案 ABC

解析选项D，10月18日因偿还短期借款的利息计入财务费用的金额为11万元人民币。 9月30日：短期借款的汇兑差额=1 000*（0.85－0.9）=-50（万元人民币）（汇兑收益） 10月18日：因偿还短期借款产生的汇兑差额=0.85*1 000-1 000*0.88=-30（万元人民币）（汇兑损失）支付利息=1 000*5%*3/12*0.88=11（万元人民币）。【综合分析】参见相关会计分录： 7月18日：借：银行存款——人民币　　　　　　　　　 900（1000*0.9）　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 900 9月30日：借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　　　　　　50 10月18日：借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850 　　财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　　　　　　30 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　880（1000*0.88）借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11 　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11 借：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11

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乙公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2015年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5%...

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