甲、乙公司与产品相关的增值税税率均为17%。甲公司以一批A产品换取乙公司的生产用设备B。A产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；B...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲、乙公司与产品相关的增值税税率均为17%。甲公司以一批A产品换取乙公司的生产用设备B。A产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；B设备的原价为420万元，已计提折旧70万元，无法取得其公允价值，税务机关核定其发生的增值税为59.5万元。乙公司支付给甲公司8.5万元，另为换入产品支付运费5万元。假设该交换不具有商业实质，下列说法正确的有（　）。

选项 A、甲公司换入设备B的入账价值为350万元 B、乙公司换入产品的入账价值为355万元 C、乙公司应确认固定资产的处置损失10万元 D、甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元

答案 AB

解析甲乙公司针对该项交易的会计处理分别为：甲公司换入的生产设备的入账价值＝350＋400*0.17－8.5－59.5＝350（万元）甲公司：借：固定资产350 　　应交税费——应交增值税（进项税额）59.5 　　银行存款　　　　　　　　　　　　8.5 　　贷：库存商品350 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）68 乙公司换入的库存商品的入账价值＝（420－70）＋59.5＋13.5－68＝355（万元）乙公司：借：固定资产清理350 　　累计折旧70 　　贷：固定资产420 借：库存商品355 　　应交税费——应交增值税（进项税额）68 　　贷：固定资产清理350 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）59.5 　　　　银行存款 13.5 所以选项A、B正确。【考点“以账面价值计量的会计处理（涉及补价的情况）”】

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甲、乙公司与产品相关的增值税税率均为17%。甲公司以一批A产品换取乙公司的生产用设备B。A产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；B...

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