A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2*14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2*14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2*16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

选项 A.120 B.48 C.72 D.12

答案 B

解析 2*16年12月31日该设备的账面价值=200-2005*2=120（万元），计税基础=200-200*40%-（200-200*40%）*40%=72（万元），2*16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元）。

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2*14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即...

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