20*7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面年利率4%，实际年利率为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 20*7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面年利率4%，实际年利率为3%，利息每年年末支付，本金到期支付。甲保险公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。20*7年12月31日，该债券的市场价格为1 000.094元。假定无交易费用和其他因素的影响，甲保险公司的账务处理如下：

选项

答案

解析 (1)20*7年1月1日，购入债券：　　借：可供出售金融资产——成本　　　　　1 000 　　——利息调整　　 28.244 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1 028.244 　　(2)20*7年12月31日，收到债券利息、确认公允价值变动：　　实际利息=1 028.244*3%=30.84732≈30.85(元) 　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　 40 　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　30.85 　　可供出售金融资产——利息调整　　　 9.15 　　年末摊余成本=1 028.244+30.85-40=1 019.094(元) 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 40 　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　 40 　　借：资本公积——其他资本公积　　　　　　 19 　　贷：可供出售金融资产——公允价值变动　　 19

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20*7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面年利率4%，实际年利率为...

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