甲公司是乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%。乙公司发生的交易或事项如下：（1）2016年6月30日，乙公司从甲公司以2 000万元购入一项...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%。乙公司发生的交易或事项如下：（1）2016年6月30日，乙公司从甲公司以2 000万元购入一项固定资产动产设备，该项固定资产在甲公司的账面价值为1 500万元，乙公司购进该固定资产作为管理用固定资产核算，当日达到预定可使用状态。假设甲公司和乙公司对该项固定资产均按4年采用年数总和法计提折旧，预计净残值为零。假定预计折旧年限、折旧方法和净残值与税法一致。税法规定，对于取得的固定资产以其历史成本计量。（2）2018年7月1日，乙公司将该固定资产出售，出售取得的价款为1 000万元，经税务局核算的增值税为170万元。不考虑其他因素。根据上述资料，编制母公司2017年合并报表中与该内部交易相关的抵销分录。

选项

答案

解析借：未分配利润——年初 500 　　贷：固定资产——原价 500（1分）借：固定资产——累计折旧 100 　　贷：未分配利润——年初 100（0.5分）借：固定资产——累计折旧（500*4/10/2＋500*3/10/2）175 　　贷：管理费用 175（1分）借：递延所得税资产 100 　　贷：未分配利润——年初 100（0.5分）借：所得税费用 43.75 　　贷：递延所得税资产 43.75（1分）

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甲公司是乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%。乙公司发生的交易或事项如下：（1）2016年6月30日，乙公司从甲公司以2 000万元购入一项...

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