甲公司为增值税一般纳税人，其存货、物资和机器设备适用的增值税率均为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。在生产经营期间以自营方式同时建造一条生产线和一...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其存货、物资和机器设备适用的增值税率均为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。在生产经营期间以自营方式同时建造一条生产线和一座厂房。资料一、2*10年1月至7月发生的有关经济业务如下：（1）1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，款项已支付。（2）1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房时全部领用B工程物资。（3）6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元。（4）6月30日，工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。 6月30日，工程建设期间对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。（5）7月1日，生产线发生负荷联合试车费2万元，以银行存款支付。（6）7月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。资料二，为遵守国家有关环保的法律规定，2*11年7月30日，甲公司对上述生产线进行停工改造，安装环保装置。10月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本100万元。该生产线改造前预计使用10年，已使用1年，未计提存货跌价准备，安装环保装置后还可使用9年；环保装置预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年度生产的产品均已实现对外销售。计算该生产线2*11年计提的折旧额。

选项

答案

解析 2*11年改造前该生产线计提的折旧额＝333.8410*712＝19.47（万元）（0.5分） 2*11年改造前该生产线的账面价值＝333.84－333.8410＝300.46（万元）（0.5分）改造后该生产线的折旧额＝300.469*212＋1005*212＝8.90（万元）（0.5分） 2*11年计提的折旧额＝19.47＋8.90＝28.37（万元）（0.5分）

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甲公司为增值税一般纳税人，其存货、物资和机器设备适用的增值税率均为17%，其不动产适用的增值税税率为11%。在生产经营期间以自营方式同时建造一条生产线和一...

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