（本小题10分）甲公司2012年度财务报告于2013年3月31日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（本小题10分）甲公司2012年度财务报告于2013年3月31日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2013年1月1日至3月31日期间发生如下事项：（1）2013年2月13日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失230万元，甲公司没有异议当日支付赔款。该诉讼案在2012年末已确认预计负债250万元。（2）2013年2月20日，收到购货方因商品外包装问题退回的商品，该商品销售业务于2013年1月2日发生，甲公司已确认收入1 200万元，结转销售成本980万元。（3）2013年3月28日公开发行股票10 000万股，每股公允价值5元。（4）2013年3月21日甲公司证实2012年度已确认的固定资产减值损失需要调整增加75万元，原已确认减值80万元。假定不考虑其他相关因素。（计算结果保留两位小数）属于调整事项的做出相应的调整分录。

选项

答案

解析事项（1）：借：预计负债 20 　　贷：以前年度损益调整——调整营业外支出　20（0.5分）借：应交税费——应交所得税（230*25%）57.5 　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 57.5（1分）借：以前年度损益调整——调整所得税费用62.5 　　贷：递延所得税资产（250*25%）62.5（1分）借：预计负债 230 　　贷：其他应付款　230（0.5分）借：其他应付款　230 　　贷：银行存款　230（0.5分）借：以前年度损益调整 15 　　贷：利润分配——未分配利润 15（0.5分）借：利润分配——未分配利润 1.5 　　贷：盈余公积　　1.5（0.5分）事项（4）：借：以前年度损益调整——调整资产减值损失 75 　　贷：固定资产减值准备 75（0.5分）借：递延所得税资产（75*25%）18.75 　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 18.75（1分）借：利润分配——未分配利润 56.25 　　贷：以前年度损益调整 56.25（0.5分）借：盈余公积 5.63 　　贷：利润分配——未分配利润 5.63（0.5分）

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