甲公司为增值税一般纳税人，其动产设备适用的增值税税率为17%，2*15年1月31日，外购的一项动产设备达到预定使用状态，其购买价款为300万元，进项税额为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，其动产设备适用的增值税税率为17%，2*15年1月31日，外购的一项动产设备达到预定使用状态，其购买价款为300万元，进项税额为51万元，发生专业人员服务费用30万元，保险费用10万元，安装费用5万元。甲公司预计该设备使用寿命为10年，预计净残值为15万元。甲公司对其按照直线法计提折旧。2*16年末该设备发生减值，可收回金额为204万元。减值后该设备预计使用寿命变为9年，预计净残值变为0。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有（　）。

选项 A.2*15年应计提折旧金额为30.25万元 B.2*16年应计提折旧金额为33万元 C.2*16年末应计提减值的金额为75万元 D.2*17年末应计提折旧的金额为22.67万元

答案 AB

解析该设备入账价值＝300＋30＋10＋5＝345（万元） 2*15年应计提折旧＝（345－15）/10/12*11＝30.25（万元） 2*16年应计提折旧＝（345－15）/10＝33（万元）应计提减值的金额＝（345－30.25－33）－204＝77.75（万元） 2*17年应计提折旧＝204/（9*12－11－12）*12＝28.8（万元）因此，选项CD不正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，其动产设备适用的增值税税率为17%，2*15年1月31日，外购的一项动产设备达到预定使用状态，其购买价款为300万元，进项税额为...

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