甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。当年甲公司以账面价值为40万元、市场价格为130万元的一批库存商品与乙公司原股东丙公司进行交换，换取乙...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。当年甲公司以账面价值为40万元、市场价格为130万元的一批库存商品与乙公司原股东丙公司进行交换，换取乙公司20%的股权。甲公司取得乙公司20%股权后，对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值份额为800万元；甲公司以账面价值为40万元、市场价格为50万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项70万元；甲公司领用账面价值为56万元、市场价格为64万元的一批原材料，投入在建工程项目（动产）；甲公司将账面价值为24万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。甲公司20*9年度因上述交易或事项应当确认的收入是（　）。

选项 A.180万元 B.210万元 C.240万元 D.274万元

答案 B

解析甲公司20*9年度因上述交易或事项应当确认的收入＝130＋50＋30＝210（万元）。甲、乙公司之间交易的分录为：借：长期股权投资 152.1 　　贷：主营业务收入 130 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）22.1 借：主营业务成本 40 　　贷：库存商品　40 借：长期股权投资（800*20%－152.1）7.9 　　贷：营业外收入 7.9 甲、丙公司之间交易的分录为：借：应付账款 70 　　贷：主营业务收入　50 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）8.5 　　　　营业外收入——债务重组利得 11.5 借：主营业务成本 40 　　贷：库存商品 40 其余分录为：借：在建工程 56 　　贷：原材料 56 借：应付职工薪酬 35.1 　　贷：主营业务收入　30 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）5.1 借：主营业务成本 24 　　贷：库存商品 24

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