甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。当年甲公司以账面价值为40万元、市场价格为130万元的一批库存商品与乙公司原股东丙公司进行交换,换取乙...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。当年甲公司以账面价值为40万元、市场价格为130万元的一批库存商品与乙公司原股东丙公司进行交换,换取乙公司20%的股权。甲公司取得乙公司20%股权后,对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值份额为800万元;甲公司以账面价值为40万元、市场价格为50万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项70万元;甲公司领用账面价值为56万元、市场价格为64万元的一批原材料,投入在建工程项目(动产);甲公司将账面价值为24万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。甲公司20*9年度因上述交易或事项应当确认的收入是( )。
选项 A.180万元 B.210万元 C.240万元 D.274万元
答案 B
解析 甲公司20*9年度因上述交易或事项应当确认的收入=130+50+30=210(万元)。 甲、乙公司之间交易的分录为: 借:长期股权投资 152.1   贷:主营业务收入 130     应交税费——应交增值税(销项税额)22.1 借:主营业务成本 40   贷:库存商品 40 借:长期股权投资 (800*20%-152.1)7.9   贷:营业外收入 7.9 甲、丙公司之间交易的分录为: 借:应付账款 70   贷:主营业务收入 50     应交税费——应交增值税(销项税额)8.5     营业外收入——债务重组利得 11.5 借:主营业务成本 40   贷:库存商品 40 其余分录为: 借:在建工程 56   贷:原材料 56 借:应付职工薪酬 35.1   贷:主营业务收入 30     应交税费——应交增值税(销项税额)5.1 借:主营业务成本 24   贷:库存商品 24

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  • 位置: 第 85 行
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